Inleiding
Dubai blijft zich in razendsnel tempo ontwikkelen als internationale hub voor wonen, werken en investeren. In 2025 zijn er opnieuw belangrijke fiscale wijzigingen doorgevoerd die het emiraat nóg aantrekkelijker maken voor expats, ondernemers en beleggers. In dit artikel nemen we de belangrijkste nieuwe vrijstellingen en voordelen onder de loep – en wat ze betekenen voor uw financiële en juridische planning.
- Verhoogde vrijstelling voor persoonlijke inkomsten
Hoewel Dubai geen inkomstenbelasting kent op persoonlijk inkomen, zijn er in 2025 aanvullende vrijstellingen en vereenvoudigingen gekomen voor expats met buitenlandse inkomsten. In het bijzonder is er meer duidelijkheid gekomen over:
- Inkomens uit consultancy en freelance activiteiten (bijvoorbeeld via een Free Zone-licentie)
- Buitenlandse dividenden en rente-inkomsten
- Crypto-inkomsten die buiten de VAE zijn gegenereerd
Deze inkomsten worden in beginsel als “non-taxable” aangemerkt, zolang er geen link is met activiteiten binnen de mainland VAE.
- Nieuwe vrijstellingen voor investeerders in vastgoed
De Dubai Land Department (DLD) heeft in samenwerking met de Federal Tax Authority (FTA) per 1 januari 2025 aanvullende vrijstellingen goedgekeurd voor investeerders die vastgoed houden via een juridisch vehikel, zoals:
- Offshore companies in de JAFZA of RAK ICC
- Free Zone entities met holdingdoeleinden
- Trust- en foundationstructuren met een erkende trustee
Hiermee wordt voorkomen dat deze structuren als ’taxable person’ worden aangemerkt onder de nieuwe Corporate Tax-wet, mits aan enkele substance-eisen wordt voldaan.
- Versoepelingen in de 0%-tariefregeling voor bedrijven
Sinds de invoering van de UAE Corporate Tax in 2023 is er veel discussie geweest over de toepassing van het 0%-tarief voor bedrijven met beperkte lokale activiteiten. In 2025 is dit versoepeld: Free Zone entities komen nu ook in aanmerking voor het 0%-tarief als zij:
- Enkel transacties verrichten met buitenlandse partijen, én
- De juiste economic substance in de VAE kunnen aantonen (kantoor, administratie, directeur of agent ter plaatse)
Deze versoepeling biedt vooral kansen voor holdings en IP-structuren die opereren vanuit Dubai, maar buiten de VAE zakendoen.
- Family Offices en vermogensstructuren krijgen aparte fiscale behandeling
De Dubai International Financial Centre (DIFC) en Abu Dhabi Global Market (ADGM) hebben voor 2025 een vereenvoudigde fiscale behandeling ingevoerd voor Family Offices. Deze kunnen voortaan:
- In aanmerking komen voor vrijstelling van vennootschapsbelasting
- Profiteren van een vereenvoudigde rapportageplicht
- Trusts en foundations fiscaal neutraal laten functioneren
Dit maakt Dubai tot een nog aantrekkelijker locatie voor vermogensplanning op lange termijn.
- Internationale samenwerking en transparantie: wat u moet weten
Hoewel Dubai fiscaal aantrekkelijk blijft, neemt de internationale druk op transparantie toe. De VAE hebben hun commitment aan de OECD en EU opnieuw bevestigd en breiden hun deelname aan informatie-uitwisseling (CRS, FATCA) uit. Dit betekent dat:
- Buitenlandse bankgegevens mogelijk gedeeld worden met Nederland of België
- Fiscale residentie in de VAE goed onderbouwd moet worden (substance, visum, woning, aanwezigheid)
Een goede voorbereiding en documentatie blijft essentieel om problemen met de Nederlandse of Belgische fiscus te voorkomen.
Conclusie
De fiscale vrijstellingen in Dubai maken het in 2025 aantrekkelijker dan ooit om er te wonen, ondernemen of beleggen – mits u zich goed laat begeleiden. De combinatie van duidelijke regels, fiscale voordelen en internationale positionering maakt Dubai tot een strategisch interessante bestemming voor vermogende particulieren en ondernemers.
Wilt u weten hoe deze ontwikkelingen uw situatie raken? Dan adviseer ik u graag over een fiscaal en juridisch optimale structuur die past bij uw doelen.
