Inleiding
Sinds de invoering van de UAE Corporate Tax in 2023 is het fiscale landschap in de VAE fundamenteel veranderd. De introductie van een winstbelasting van 9% heeft geleid tot onzekerheid én kansen. In dit artikel bespreken we de stand van zaken in 2025, de uitzonderingen die blijven gelden en wat dit betekent voor Free Zone bedrijven, internationale structuren en investeerders.
- Wie is belast?
De Corporate Tax is van toepassing op alle bedrijven die winst maken binnen de VAE, met uitzondering van:
- Natuurlijke personen zonder bedrijfslicentie
- Free Zone entities die uitsluitend zakendoen met het buitenland
- Overheidsbedrijven en bepaalde staatsfondsen
- Entiteiten die onder de Extractive Industries vallen
De belasting geldt vanaf een winstgrens van AED 375.000 (ongeveer € 93.000).
- Het 0%-tarief voor Free Zone bedrijven
Free Zone bedrijven kunnen onder voorwaarden profiteren van een 0%-tarief, mits zij:
- Binnen hun Free Zone opereren, en
- Geen ‘mainland’ activiteiten verrichten binnen de VAE
Belangrijk in 2025: dit voordeel geldt nog steeds, maar wordt strenger gecontroleerd op economic substance. Alleen een kantoor huren is niet meer voldoende. Denk aan:
- Lokale medewerkers of agenten
- Jaarlijkse auditrapporten
- Aantoonbare besluitvorming vanuit de VAE
- Structurering via Free Zones en Holding Companies
Voor holdings of internationale structuren is de Free Zone nog steeds aantrekkelijk. In 2025 zijn JAFZA, ADGM en DIFC de meest populaire locaties voor:
- IP-holdings
- Family offices
- Vastgoedentiteiten
Let op: als deze structuren inkomsten ontvangen uit de VAE mainland of onvoldoende substance aantonen, kan alsnog het 9%-tarief gelden.
- Buitenlandse inkomsten: vrijgesteld of niet?
Inkomsten die vanuit het buitenland worden gegenereerd (dividenden, rente, royalties) zijn doorgaans vrijgesteld van belasting, zolang er geen link is met lokale activiteiten. Denk aan:
- Consultancy aan buitenlandse cliënten
- Huurinkomsten uit onroerend goed in Europa
- Beleggingen in buitenlandse aandelen
Wel vereist: duidelijke documentatie en vaak een verklaring van het land van oorsprong.
- Conclusie: kansen voor wie zich goed voorbereidt
De invoering van Corporate Tax betekent niet dat Dubai zijn fiscale aantrekkelijkheid heeft verloren – integendeel. Wie zijn structuur goed inricht, profiteert van de voordelen van het 0%-tarief en het internationale netwerk van verdragen en vrijstellingen. De VAE blijven daardoor interessant voor internationale ondernemers, family offices en beleggers.
