Inleiding
Veel Nederlandse ondernemers willen vanuit hun BV zakendoen in Dubai – bijvoorbeeld via een project, filiaal of joint venture. Maar hoe voorkomt u dat u dubbel belasting betaalt? In dit artikel zetten we de aandachtspunten op een rij.
- Nederlandse BV actief in Dubai: wanneer bent u belast?
Uw Nederlandse BV is wereldwijd belastingplichtig. Maar u kunt gebruikmaken van het belastingverdrag Nederland-VAE om:
- Dubbele belasting te vermijden
- Buitenlandse winst vrij te stellen of verrekenen
- Lokale belastingheffing in Dubai te benutten
- Filiaal of dochtermaatschappij in Dubai?
Een dochtermaatschappij (Free Zone company) in Dubai heeft meestal fiscale voordelen:
- Eigen rechtspersoon
- Aanspraak op 0%-tarief
- Mogelijkheid tot winstuitkering zonder dividendbelasting
Een filiaal (branch) is fiscaal transparant en kan nadelig zijn voor belastingheffing in Nederland.
- Belang van transfer pricing en zakelijkheid
De Belastingdienst kijkt kritisch naar:
- Verrekenprijzen tussen Dubai en Nederland
- Managementfees en consultancyvergoedingen
- Economische onderbouwing van transacties
Laat een transfer pricing-documentatie opstellen als u substantieel zaken doet tussen beide entiteiten.
- Substance en fiscale vestigingsplaats
Een Dubai-structuur zonder reële aanwezigheid loopt het risico dat de winst alsnog in Nederland wordt belast. Zorg voor:
- Lokale bestuurder en vergaderingen
- Eigen bankrekening en contracten
- Aantoonbare activiteiten buiten Nederland
- Conclusie: structuur bepaalt het fiscale resultaat
Met een juiste opzet kunt u vanuit uw Nederlandse BV internationaal ondernemen zonder dubbele belasting. Daarbij is fiscale planning essentieel – niet alleen bij oprichting, maar ook bij het beheer van de structuur.
