Inleiding
Wie overweegt Nederland te verlaten, wordt al snel geconfronteerd met de beruchte exit-heffing. Deze conserverende aanslag op het aanmerkelijk belang kan flinke impact hebben. In dit artikel leggen we uit hoe deze werkt, wanneer u ermee te maken krijgt en hoe u risico’s beperkt.
- Wat is de exit-heffing?
Bij emigratie wordt het fictieve voordeel uit aanmerkelijk belang (bijvoorbeeld uw BV-aandelen) direct belast alsof u alles verkoopt. De belasting wordt:
- Aangeslagen, maar
- Niet direct ingevorderd (opschorting onder voorwaarden)
De claim blijft 10 jaar geldig en wordt alsnog geïnd bij dividend, verkoop of overlijden.
- Voor wie geldt dit?
De exit-taks geldt voor:
- DGA’s met een belang van >5%
- Personen die emigreren naar een land zonder verdrag of met lager tarief
- Beleggingsvennootschappen zonder reële activiteiten
Zeker bij vertrek naar Dubai is het belangrijk deze aanslag te onderkennen.
- Hoe voorkomt u onnodige belastingheffing?
- Overweeg vóór vertrek een dividenduitkering
- Breng vermogen onder in een holding met buitenlandse dochter
- Richt een nieuwe structuur op in Dubai en plan het vertrek zorgvuldig
Correcte timing en juridische onderbouwing zijn cruciaal.
- Aandachtspunten bij uitstel van betaling
Opschorting is voorwaardelijk. U moet jaarlijks informatie aanleveren, en bij bepaalde transacties wordt de aanslag alsnog ingevorderd. Begeleiding door een fiscalist is noodzakelijk.
- Conclusie: emigreren zonder exit-heffing vereist planning
De exit-heffing is geen belemmering, maar vraagt om een doordachte strategie. Wie tijdig plant, voorkomt dubbele belasting en behoudt maximale controle over zijn vermogen.
