I
Inleiding
Een slimme herstructurering vóór emigratie kan miljoenen besparen. In dit artikel leggen we uit hoe u met een share purchase agreement (SPA), activaoverdracht of juridische splitsing uw structuur optimaliseert vóór u vertrekt.
- Waarom herstructureren vóór vertrek?
Bij emigratie wordt gekeken naar de waardestijging van uw aandelen. Door:
- Aandelen vooraf te verkopen (al dan niet intern)
- Bedrijfsonderdelen los te koppelen
- Activa onder te brengen in een aparte BV
kunt u de waarde van het aanmerkelijk belang beheersbaar houden.
- De SPA als instrument
Een SPA kan worden ingezet om aandelen tegen een afgesproken prijs over te dragen vóór emigratie. Denk aan:
- Verkoop aan familie of holding
- Inbreng in een stichting of fonds
- Splitsing tussen werk- en beleggingsactiviteiten
Zorg voor een reële waardering en een juridisch correcte opzet.
- Juridische splitsing of activa/passiva-transactie
U kunt uw onderneming splitsen in:
- Een werkmaatschappij en holding
- Een vastgoedvennootschap en actief bedrijf
- Een beleggings-BV en operationele entiteit
Hiermee wordt duidelijk welk deel u mee verhuist en welk deel u mogelijk in Nederland laat.
- Waardering en bewijslast
De Belastingdienst zal altijd toetsen of:
- De overdracht zakelijk is
- De waardering marktconform is
- Er geen sprake is van belastingontwijking
Documentatie is dus essentieel.
- Conclusie: structuur bepaalt wat u betaalt
Door uw bedrijf vóór emigratie fiscaal te herstructureren, voorkomt u ongewenste belastingheffing en legt u een solide basis voor uw toekomst in het buitenland. Dit vereist maatwerk en timing.
