Inleiding
Wie vastgoed bezit in Box 3 of via een BV, ziet de fiscale druk toenemen. Tegelijk komen er kansen aan de horizon: 2026 brengt nieuwe fiscale kaders. Hoe optimaliseert u uw vastgoedstructuur vóór die tijd?
- Box 3 wordt mogelijk vervangen – anticiperen loont
De wetgever werkt aan een nieuw Box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement. Dat betekent:
- Meer administratie
- Minder forfaitair voordeel
- Kans op hogere belasting bij succesvolle beleggingen
- Vastgoed onderbrengen in een vennootschap
Een klassieke route is de overdracht van vastgoed naar:
- Een bestaande holding
- Een vastgoed-BV met beperkte aansprakelijkheid
- Een buitenlandse entiteit met fiscale vrijstelling
Let op: overdrachtsbelasting en waardering spelen hier een rol.
- Splitsing naar functionele entiteiten
Bij grote portefeuilles is het verstandig om onderscheid te maken tussen:
- Exploitatie (verhuur)
- Beheer
- Vastgoedontwikkeling
Elke activiteit heeft zijn eigen fiscale behandeling en risico’s.
- Emigratie van de vastgoedstructuur
Ook vastgoed kan worden meegenomen bij emigratie, mits correct voorbereid:
- Verplaatsing van de vennootschap
- Herstructurering van het eigendom
- Aangifte van de waarde bij vertrek
- Conclusie: 2025 is het moment om te anticiperen
De komende fiscale veranderingen maken 2025 hét jaar voor actie. Een proactieve herstructurering van uw vastgoedpositie biedt bescherming, flexibiliteit en fiscale besparing op lange termijn.
